建设工程项目、修缮工程项目（以下简称工程项目）审计是学校内部审计工作中的重要部分，为了加强学校工程项目的管理，确保公共资金安全，规范工程项目的审计工作。根据教育部《关于进一步加强建设工程、修缮工程项目审计的通知》，制定本暂行规定。
第一条审计范围
学校及校属单位无论利用何种资金投资的工程项目（含装饰、改造及其它工程）均应进行审计。
第二条 审计内容
1.工程项目开工前的各项审批手续是否完备、合法，投资是否纳入年度计划，资金是否落实，资料是否齐全。
2.工程设计是否符合规定，是否擅自扩大规模或提高标准等问题。
3.工程招标或承包是否符合规定，手续是否完备、合法。
4.合同是否合法合规，费用是否合理。
5.资金使用是否合规；工程结算，往来帐款和财务报表是否真实、合法。
6.设备和材料等物资是否按设计要求采购、验收、保管、使用，价格是否合理。
7.竣工决算书是否真实、全面、合法，工程量计算是否正确，工程变更手续是否齐全，计量单位有无差错，工程项目有无遗漏或重复计算，套项及价格是否合理，资质是否属实，计取费用及执行文件、选用定额版本是否准确、合规。
第三条审计资料
对工程项目进行审计时，送审单位应积极配合，并及时提供下列文件、资料，且对所提供资料的真实性、合法性和完整性负责。
1.项目批准建设的有关文件、设计文件、历次调整概（预）算文件。
2.承包合同、补充合同或承包协议书、招标书，施工企业资质等级证书。
3.全套施工图、竣工图，由学校主管领导签发的工程项目建设委托单、签证单。
4.经项目负责人签字认可的结算资料，设备和材料采购的合同、发票、清单及出入库资料、质量合格证、检验证。
5.经现场人员和项目负责人签字认可的设计变更通知单、隐蔽工程记录、施工组织方案及竣工验收资料。
6.工程竣工决算书、工程量计算底稿。
7.工程结算审计时，应将《材料设备采购招标确认单》和正式供货合同一并送审。
8.其它需要提供的资料。
第四条审计程序
1.工程项目在开工前均应按有关规定进行审计立项。由基建与后勤产业管理处负责办理立项手续。变更内容或变更工作量超过立项时的15%，超过部分需重新报批立项；变更资金总量达到“三重一大”范畴，需走“三重一大”审批程序。
2.所有项目均由基建与后勤产业管理处报送审计业务。
3.预算审计。未经审计，不得擅自签定经费包干施工合同。
4.初审报告征求被审计单位意见后，由相关人员签署《工程项目审计会签表》。审计处将审计报告及其有关资料返还给基建与后勤产业管理处。
第五条审计时间
1.工程项目在工程竣工后的三个月（大型工程六个月）内将审计资料送审计处实施审计，不得无故拖延。
2.审计处在收到完整的送审资料后及时组织、安排审计，一般应在两个月（大型工程三个月）内完成审计工作（不含审计协调时间）。
3.审计终结后，项目建设单位、施工单位应在15天内签署《工程项目审计会签表》。无故不签章，又不返回审计意见的，审计处可视为无异议并签发审计报告。
第六条审计规范
1.对工程定额的理解及取费计算上的争议，以湖北省或黄石市工程定额站的解释意见为准。
2.对设计变更签证的争议，以设计人员和建设方负责人签署的意见为准。
3.对施工现场签证的争议，以现场检测、复查、核算为准。
4.对其它问题的争议，由建设方、施工方、审计方负责人联席会议商定的意见为准。
第七条结算与付款
1.严格控制工程进度款的支付，特别是工程项目竣工后进度款支付不得超过预算总额的60％。
2.未经审计的工程项目，不得办理付款与结算手续。
第八条审计费用
1.审计过程中所发生的测试检验费和调查取证费，在工程成本中列支。
2.工程审增部分的审计费用由施工单位承担。
3.工程审计所需费用按财务管理规定列入工程成本。
4.为加强审计工作，调动工作人员的积极性，在审减的经费中提取5%用于审计业务支出和奖励。
第九条审计费用支付
当审减率在8%（含8%）以内，审计费用由项目建设单位承担；当审减率超过8%时，审计费用由施工单位承担。审计处签发《工程项目审计会签表》时，应注明该项目由施工单位承担审计费用的金额数。
第十条审计规定
1.化整为零
为加强工程成本核算的管理，应按工程进行决算，不得随意混项或分解工程项目内容，采取拆整为零方式回避审计。
2.重复送审
重复送审的，按重复部分送审额的2-5倍扣罚其工程结算款。经查实为故意重复送审的施工单位，今后不得承接学校任何工程；审计发现项目建设单位重复送审的，追究当事人的经济和行政责任。
3.不实签证
所有签证单要统一编号、书写规范，不得随意涂改，不得弄虚作假。对于发现的不实签证，分别扣罚施工单位、监理单位所造成工程结算款增加部分的5-10倍工程款或监理费，追究签证人员的经济和行政责任。
4.送审资料
（1）因送审资料不全或对审计单位阻挠、妨碍审计时，审计处可以不受理该审计事项。
（2）由于送审资料或票据等虚假而在审计过程中发生的调查，取证费用（包括工时费及差旅费等）概由送审单位承担。
（3）报送的审计资料，一定要真实、齐全，不得在送审后临时补签补送。凡事后补送的签证资料，审计处可视为无效签证。
5.学校供材料
学校确定的材料、设备价格，直接列入工程成本，不得另计材料价差及其它费用，工程竣工后随工程结算一并报送审计。
6.材料差价
项目建设部门在施工过程中，在实施审计时均按以下标准严格控制材料差价：
主材（含钢材、水泥、木材、砖、瓦、沙、石等）：控制在信息价以内并按实结算。
辅材及其它材料：一般不调价差，特殊情况应控制在信息价的90%以内并按实结算。
水电材料、装饰材料、仪器设备、树木花卉及特殊材料：按市场询价或招标定价结算。
各类材料价差的调整范围及方法应在施工合同中予以明确。
7.分包工程
在选择施工单位时应充分考虑其综合施工能力，尽量减少工程分包现象。确需分包的项目，应在签订主体施工合同时予以明确，其施工配合费不计入工程造价且由分包单位承担。
8.不予项目受理：
（1）未办理工程立项，无经费来源计划的项目。
（2）未列入工程概（预）算的前期项目。
（3）未经主管校领导批准，且经费来源未落实和擅自增加子项的项目。
（4）工程结算送审额超过了预算经费15%的。
第十一条因本规定对校外施工单位在法律上不具备约束力，在与施工单位签定施工合同时，均应在合同书中明确约定：施工单位在工程结算审计中应遵守“湖北师范学院建设工程项目与修缮工程项目审计暂行规定”的有关条款。
第十二条本规定自发布之日起施行，由审计处负责解释。